Los descuentos previsionales son una parte importante de la planilla, pero no siempre resulta sencillo entender cómo se calculan. El monto que recibe cada trabajador depende de su remuneración asegurable, la AFP a la que está afiliado y el tipo de comisión que le corresponde. Para las empresas, conocer estos componentes permite calcular correctamente los aportes, cumplir con las obligaciones previsionales y evitar diferencias entre lo descontado y lo declarado.
¿Cómo se calcula la AFP en la planilla según la ley peruana? Paso a paso
El cálculo de AFP para un trabajador dependiente considera el aporte obligatorio, la prima de seguro y, cuando corresponde, la comisión por flujo. La fórmula es:
Descuento de AFP = (remuneración asegurable × 10%) + (remuneración asegurable hasta la RMA × 1,37%) + (remuneración asegurable × comisión por flujo).
Los porcentajes utilizados en los ejemplos corresponden a octubre de 2026 y deben verificarse según el mes de devengue.
Paso 1: Identifica la AFP y el tipo de comisión
Verifica si el trabajador está afiliado a AFP Habitat, Integra, Prima o Profuturo y qué esquema de comisión tiene registrado. Existen dos modalidades:
- Comisión por flujo: se calcula sobre la remuneración y se descuenta mensualmente en la boleta de pago.
- Comisión sobre saldo: se aplica anualmente sobre el fondo acumulado y no constituye un descuento directo del sueldo mensual.
A partir del 2023, la comisión mixta conserva su componente sobre saldo, mientras que su componente de flujo es del 0%.
Paso 2: Determina la remuneración asegurable
Identifica los conceptos remunerativos que integran la base de cálculo. El artículo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral sirve como referencia para definir la remuneración laboral, aunque deben considerarse también las reglas previsionales aplicables.
Entre los conceptos que pueden integrar la base están el sueldo básico, la asignación familiar, las horas extras y las comisiones remunerativas.
En cambio, las gratificaciones legales de julio y diciembre están inafectas a aportaciones previsionales conforme a la Ley N.º 30334. La CTS tampoco integra la base de aportación mensual a la AFP.
Paso 3: Calcula el aporte obligatorio del 10%
Multiplica la remuneración asegurable por el 10%. Este componente se destina a la cuenta individual de capitalización del afiliado.
Paso 4: Calcula la prima de seguro
Aplica la tasa vigente del seguro previsional sobre la remuneración asegurable. Para octubre del 2026, la tasa es de 1,37% para cualquier AFP.
Para el caso de este seguro, es importante considerar la Remuneración Máxima Asegurable (RMA). Si la remuneración del colaborador supera dicho monto, se debe considerar como tope de retención el 1,37% de la RMA
¿Qué es la remuneración máxima asegurable (RMA)?
Es el límite de remuneración considerado para calcular la prima de seguro. La SBS publica su valor y este debe revisarse según el periodo correspondiente.
Para octubre de 2026, la RMA es de S/ 12.732,70 y la prima de seguro es del 1,37%.
Paso 5: Calcula la comisión de la AFP
Si el trabajador paga comisión por flujo, multiplica su remuneración asegurable por la tasa correspondiente a su AFP. Para octubre 2026, las comisiones son:
|
AFP |
Comisió por flujo |
|
Habitat |
1,47% |
|
Integra |
1,55% |
|
Prima |
1,60% |
|
Profuturo |
1,69% |
Si está bajo comisión sobre saldo, no agregues ese porcentaje al descuento mensual del sueldo. La comisión de la AFP se calcula sobre el fondo administrado por la misma entidad.
Paso 6: Suma los componentes (ejemplos en soles)
Ejemplo 1: sueldo de S/ 3.000 en AFP Integra con comisión por flujo
|
Componente |
Cálculo |
Descuento |
|
Aporte obligatorio |
S/ 3.000 × 10% |
S/ 300,00 |
|
Prima de seguro |
S/ 3.000 × 1,37% |
S/ 41,10 |
|
Comisión por flujo |
S/ 3.000 × 1,55% |
S/ 46,50 |
|
Total |
S/ 387,60 |
Ejemplo 2: sueldo de S/ 3.000 con comisión sobre saldo
El descuento directo comprende S/ 300 de aporte obligatorio y S/ 41,10 de prima de seguro. El total es S/ 341,10, sin incluir la comisión sobre el fondo acumulado.
Ejemplo 3: sueldo de S/ 15.000 en AFP Prima
|
Componente |
Cálculo |
Descuento |
|
Aporte obligatorio |
S/ 15.000 × 10% |
S/ 1.500,00 |
|
Prima de seguro |
S/ 12.732,70 × 1,37% (RMA) |
S/ 174,44 |
|
Comisión por flujo |
S/ 15.000 × 1,60% |
S/ 240,00 |
|
Total |
S/ 1.914,44 |
Los importes pueden variar según la AFP, el esquema de comisión y el mes de devengue.
¿Cuál es el porcentaje de AFP en 2026?
El descuento total en la planilla de un colaborador afiliado a una AFP oscila entre el 12,84% y el 13,06% del sueldo bruto cuando el trabajador paga comisión por flujo. Este porcentaje incluye el aporte obligatorio, la prima de seguro y la comisión correspondiente.
Según las tasas publicadas por la SBS para octubre de 2026, los porcentajes son los siguientes:
|
AFP |
Comisión por flujo |
Comisión anual sobre saldo |
Prima de seguro |
Aporte obligatorio |
|
Habitat |
1,47% |
1,25% |
1,37% |
10% |
|
Integra |
1,55% |
0,78% |
1,37% |
10% |
|
Prima |
1,60% |
1,25% |
1,37% |
10% |
|
Profuturo |
1,69% |
0,68% |
1,37% |
10% |
Fuente: SBS. Mes de devengue: octubre de 2026. RMA: S/ 12.732,70.
La comisión por flujo se descuenta de la remuneración mensual, mientras que la comisión sobre saldo se calcula sobre el fondo administrado. Por eso, no corresponde sumar ambas tasas al sueldo bruto para obtener el descuento mensual.
¿Cómo se calcula el pago de AFP y se declara en AFPnet?
Las empresas deben declarar y pagar los aportes previsionales mediante AFPnet, la plataforma que permite gestionar las planillas de los trabajadores afiliados al Sistema Privado de Pensiones. Este proceso es diferente de la declaración tributaria realizada mediante PLAME.
Pasos operativos: del cierre de planilla al pago en AFPnet
- Cierra la planilla y valida las remuneraciones asegurables.
- Verifica la AFP y el tipo de comisión de cada trabajador.
- Prepara el archivo con la información del periodo.
- Carga la información en AFPnet y revisa posibles errores.
- Genera las planillas correspondientes y verifica los importes.
- Realiza el pago y conserva las constancias.
¿Cuál es el plazo para pagar los aportes a la AFP?
El plazo general para pagar los aportes previsionales retenidos es dentro de los primeros cinco días útiles del mes siguiente al periodo de devengue, conforme a las disposiciones aplicables.
¿Qué pasa si la empresa retiene y no paga los aportes?
Si el empleador descuenta los aportes del trabajador y no los deposita, puede generarse una deuda previsional, intereses moratorios y acciones de cobranza por parte de la AFP.
Para evitar estas contingencias, es importante validar periódicamente los descuentos registrados en planilla con los importes declarados y efectivamente pagados.
Reforma previsional 2026: ¿qué cambia en el cálculo de AFP?
La reforma previsional peruana introduce cambios en la organización del sistema, pero los porcentajes del aporte obligatorio, el seguro y la comisión aplicables al trabajador dependiente deben verificarse según las reglas vigentes. La Ley N.º 32123 establece el marco de modernización previsional, mientras que la Ley N.º 32445 y el D. S. N.º 061-2026-EF contienen disposiciones relacionadas con los aportes de independientes.
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La gestión manual de las planillas puede ocasionar errores que decantan en contingencias para la organización. No actualizar la RMA ni las comisiones según el periodo vigente o no verificar la AFP y el tipo de comisión de cada trabajador desde su ingreso puede ser un dolor de cabeza para RRHH.
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