La comisión de las AFP es uno de los principales dolores de cabeza tanto de los trabajadores como de RRHH. Hasta el 2023, la comisión mixta combinaba un porcentaje de cobro sobre la remuneración y otro porcentaje sobre el saldo. Sin embargo, desde dicho año el componente sobre el sueldo llegó a 0% para quienes ya estaban en comisión mixta. Ahora, los cambios previstos para 2027 reabren el debate sobre los costos previsionales y cómo adaptar las planillas a las nuevas reglas.
¿Qué es la comisión mixta AFP y cómo funciona?
La comisión mixta es un esquema de cobro de las AFP que combina una comisión sobre la remuneración del trabajador (comisión por flujo) y otra sobre el saldo de su fondo previsional. Podríamos entenderla como una etapa de transición entre un esquema y otro.
Su origen está en la reforma del Sistema Privado de Pensiones (SPP), establecida por la Ley N° 29903 en 2012. El esquema de la comisión mixta se aplicó a los nuevos afiliados, con una reducción progresiva del componente sobre el sueldo, llegando a 0% en 2023.
Los dos componentes son:
- Comisión sobre remuneración o flujo: se calcula como un porcentaje del sueldo asegurable.
- Comisión sobre saldo: se aplica al fondo previsional afecto, según la tasa correspondiente a la AFP.
¿La comisión mixta todavía existe en 2026?
En 2026, aún existe la comisión mixta. Sin embargo, desde febrero de 2023 el componente sobre remuneración es 0%, quedando únicamente el cobro sobre saldo. Sin embargo, en 2027 comenzará una nueva transición para quienes quieran migrar voluntariamente desde el esquema por flujo.
La evolución del sistema puede resumirse así:
- 2013: comienza la aplicación del esquema mixto.
- 2023: el componente sobre remuneración llega a 0% para quienes se afiliaron a ese esquema.
- 2026–2027: se habilita la elección para migrar desde flujo hacia saldo.
- Junio de 2027 (proyección): comienza la aplicación del nuevo esquema para quienes elijan migrar.
Comisión mixta por AFP: tasas vigentes en 2026
En octubre de 2026, la comisión mixta de los afiliados que ya están en ese esquema solo se cobra sobre el saldo anualmente según como indica la SBS:
|
AFP |
Comisión por flujo |
Comisión anual sobre saldo |
Prima de seguro |
Aporte obligatorio |
|
Profuturo |
1,69% |
0,68% |
1,37% |
10% |
|
Integra |
1,55% |
0,78% |
1,37% |
10% |
|
Habitat |
1,47% |
1,25% |
1,37% |
10% |
|
Prima |
1,60% |
1,25% |
1,37% |
10% |
Fuente: SBS, devengue octubre de 2026. La remuneración máxima asegurable (RMA) para octubre-diciembre de 2026 es S/ 12.732,70.
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Nota: La comisión por flujo de la tabla corresponde al esquema de flujo, no al componente que se cobra actualmente a los afiliados que permanecen en la comisión mixta anterior. La tasa anual sobre saldo tampoco debe sumarse directamente al porcentaje de descuento mensual de la boleta.
Comisión mixta vs. comisión por flujo: diferencias
Actualmente los descuentos de las AFP se dan en un esquema de comisión por flujo o comisión sobre saldo. En ese sentido, desde el 2023 la comisión mixta considera un cobro de 0% en la remuneración del trabajador, por lo que, en términos simples, podría considerarse a la comisión mixta como un equivalente al cobro de la comisión sobre saldo.
|
Criterio |
Comisión por flujo |
Comisión sobre saldo |
|
Base de cobro |
Remuneración asegurable |
Saldo afecto del fondo |
|
Efecto en la boleta |
Genera un descuento mensual |
No se registra como porcentaje adicional del sueldo |
|
Predictibilidad |
Depende de la remuneración y la tasa |
Depende del saldo afecto y de la tasa aplicable |
|
A quién puede convenir |
Depende del sueldo y las condiciones individuales |
Depende del fondo acumulado, los aportes y el horizonte previsional |
|
Si deja de aportar |
No se cobra comisión sobre flujo si no existe remuneración asegurable |
Puede continuar el cobro sobre el saldo afecto, según las condiciones aplicables |
Para verificar el esquema de un trabajador, revisa su estado de cuenta y la información de afiliación de la AFP. El empleador también debe mantener actualizados sus datos previsionales para evitar aplicar una tasa incorrecta.
Migración de flujo a saldo 2026–2027: el regreso de la comisión mixta
La Resolución SBS N° 02398-2026 regula la elección y migración hacia la comisión sobre saldo. El proceso contempla estas condiciones:
- Periodo de elección: del 14 de diciembre de 2026 al 14 de mayo de 2027.
- Decisión voluntaria: el afiliado puede optar por migrar al nuevo esquema.
- Carácter irreversible: quien migre no podrá regresar a la comisión por flujo.
- Aplicación: el nuevo esquema rige para los aportes devengados desde junio de 2027.
- Saldo protegido: los aportes anteriores a la migración y su rentabilidad conforman el saldo inafecto.
- La nueva comisión sobre saldo se aplica al saldo generado por los aportes posteriores a la migración y su rentabilidad.
La norma establece un corredor de reducción del componente sobre flujo durante siete años. Es decir, desde el 2027 hasta el 2034 la parte de comisión sobre flujo irá reduciendo hasta llegar a 0%. La comisión mixta transitoria combina ese componente decreciente con la comisión sobre saldo, hasta que finalice la transición.
Alerta legal: si el afiliado no comunica su elección dentro del plazo, permanece en el esquema de comisión por flujo.
Cómo calcular y aplicar la retención AFP en la planilla mensual
Para calcular los descuentos, el área de planillas debe distinguir el aporte obligatorio, la prima del seguro y la comisión correspondiente al esquema del trabajador.
Caso práctico (ejemplo): trabajador de Integra con sueldo de S/ 3.000
|
Concepto |
Comisión sobre saldo |
Comisión por flujo |
|
Aporte obligatorio (10%) |
S/ 300,00 |
S/ 300,00 |
|
Prima de seguro (1,37%) |
S/ 41,10 |
S/ 41,10 |
|
Comisión sobre remuneración |
S/ 0,00 |
S/ 46,50 |
|
Total de descuentos |
S/ 341,10 |
S/ 387,60 |
En el primer caso, la comisión anual sobre saldo se cobra sobre el fondo afecto y no se suma al descuento mensual de la boleta. En el segundo, la comisión por flujo se calcula sobre el sueldo.
Para administrar los aportes, es importante diferenciar las funciones de cada plataforma:
- AFPnet: permite gestionar la declaración y el pago de los aportes al SPP. Deben respetarse los plazos aplicables al periodo declarado.
- PLAME: registra la información mensual de los trabajadores, sus descuentos y los conceptos correspondientes para la declaración ante SUNAT.
- T-Registro: contiene los datos laborales y previsionales que alimentan la Planilla Electrónica.
Cómo un software de planillas mantiene al día el esquema de comisión de cada trabajador
El reto para las empresas no consiste solo en conocer las tasas publicadas por cada AFP, sino en mantener actualizado el esquema de cada trabajador y aplicar los cambios durante la transición previsional de 2027.
Un software de planillas puede ayudar a:
- Centralizar los datos previsionales y el historial de cambios de cada trabajador.
- Automatizar los cálculos según las tasas y reglas vigentes, con controles de revisión.
- Facilitar la conciliación de boletas, AFPnet y PLAME para detectar diferencias oportunamente.
Con una gestión ordenada, el área de Recursos Humanos puede reducir errores de cálculo y mantener la información previsional alineada con los cambios normativos. Puedes visualizar esta demo para conocer más sobre las soluciones de Buk.
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